לקראת סוף שנת 2021 ריכזנו מידע כללי ופעולות הנדרשות לביצוע לקראת תום שנת 2021, מידע זה הוא כללי ואינו מהווה תחליף לייעוץ מקצועי פרטני, אתם מוזמנים לפנות למשרדנו לקבלת ייעוץ.
יש לקרוא את כל מגוון ההוראות המצ"ב, ולהתייחס רק למה שרלוונטי לגביך.
הפקדות לקרן פנסיה חובה לעצמאים
בהתאם לחוק פנסיה חובה (במסגרת חוק ההסדרים) לעצמאים במשק, כל עצמאי חייב להפקיד לתוכנית פנסיה חובה עבורו בהתאם להלן, שימו לב כי חובה זו הייתה רלוונטית החל משנת 2017, עצמאים שלא הפקידו עבור שנת 2017 – לא ינקטו נגדם סנקציות, אולם לגבי שנת 2018 יש חובה להפקיד וניתן להפקיד עד סוף 2019, עצמאים שלא יפקידו עבור שנת 2018 חשופים לקנסות . נא לוודא שהפקדתם ויש רצף הפקדות החל משנת 2018.
סכום ההפקדה הינו נגזרת של ההכנסה החייבת החודשית בהתאם ל-3 רמות :
עד 50% מהשכר הממוצע במשק 5,275 ₪ לחודש (63,306 ₪ שנתי) – מפקידים 4.45%. (מקסימום 2,817 ₪ ) מעל 50% ועד 100% מהשכר הממוצע במשק דהיינו עד 10,551 ₪ (126,612 ₪ לשנה ) מפקידים 12.55% (מקסימום 7,945 ₪) .
מעל 100% אין חובת הפקדה נוספת.
דהיינו – למי שיש הכנסה חייבת שנתית מעל 126,612 ₪ צריך להפקיד 10,762 ₪.
הפקדות אלה מזכות בהטבות מס.
יש להפקיד עד סוף שנת המס !!
פטורים מהפקדות :
- מי שמלאו לו 55 שנים ביום 01.01.2017
- מי שמלאו לו 60 בתום שנת המס הרלוונטית.
- מי שטרם הגיע לגיל 21 בתום השנה הרלוונטית.
- מי שבתום שנת המס טרם חלפו 6 חודשים מיום רישומו כעוסק מורשה/ פטור .
שכיר שהוא גם עצמאי ומפרישים לו במקום העבודה יפריש רק על ההפרש שבין הכנסתו המבוטחת כשכיר לבין הכנסתו הכוללת ועד לתקרה.
תקרת ההפקדה המקסימלית לעצמאי לקופת גמל – 16.5% מסכום ההכנסה החייבת או 208,800 לפי הנמוך, (למי שההכנסה החייבת היא יותר מ-208,800 התקרה היא 34,848 ₪).
שימו לב כי עצמאים חייבים להפריש לפנסיה, אי הפרשה גוררת קנסות ומונעת את הטבות המס – מעד אחרון להפקדה 31.12.2021
ספירת מלאי
- ספירות מלאי – יש לבצע ספירת מלאי ולפרט לכל פריט במלאי את הכמות וסכום העלות שלו או שווי השוק שלו לפי הנמוך מביניהם, ולסכם את סה"כ לפריט וסך כל המלאי.
- את המלאי יש לרשום בטופס מסודר, ממוספר הכולל תאריך הספירה, שמות הסופרים וחתימה על כל עמוד.
- אם יש מלאי "מת" – יש לציין את המלאי ואת הכמות.
- יש להעביר למשרדנו את ספירות המלאי בתום ביצוע הספירה.
פרוטוקול קופה וקופה קטנה ודפי בנק
- יש לערוך ספירה של הקופה ליום 31.12.2021 ואשר לא הופקדה בבנק – יש להפריד בין מזומנים ושיקים, לגבי שיקים יש לציין את פרטי השיקים או לצלם אותם ולשלוח למשרדנו..
- יש לערוך פרוטוקול של קופות קטנות ככל שיש בעסק.
- נא להדפיס דף בנק לכל החשבונות הכולל את היתרה ליום 31.12.2021 ולשלוח למשרדנו.
- כמו כן נא להדפיס אישור יתרות כולל של חשבונות הבנק ולהעביר למשרדנו.
שמירה על חוקי העבודה
- יש למלא טופס 101 בתחילת כל שנה לכל העובדים (גם הותיקים) ולהחתים את העובדים, להקפיד למלא את החלק המתייחס לעבודה נוספת, את טפסי 101 נא להעביר למשרדנו.
- יש לוודא כי לכל העובדים יש הסכם עבודה ו/או טופס הודעה לעובד על תנאי העסקתו כנדרש.
- יש לוודא כי מנוהל רישום ומעקב כנדרש בגין שעות העבודה, ימי חופשה ומחלה.
הוצאות רכב
- יש להקפיד ולהעביר למשרדנו צילום של כל רישיונות הרכבים בעסק ולציין ע"ג הרישיון את מד הק"מ של הרכב ליום 31.12.2021 וכן למי הרכב צמוד.
הפקדות לקרנות השתלמות
- על מנת לקבל את הזיכויים יש לבצע את ההפקדות עד ליום 31.12.2021,
תקרת ההפקדה לקרן השתלמות לעצמאים – 4.5% מההכנסה החייבת עד תקרה של 263,000 ₪ לפי הנמוך (מקס' 11,835 ₪). ניתן להפקיד לקרן ההשתלמות עד סכום של 18,480 ₪ ולהנות גם מפטור על ריווחי הון של הקרן.
דירות המושכרות למגורים
תקרת הפטור להשכרת דירת מגורים בלבד הינה 5,070 ₪ לחודש.
למי שיש הכנסות גבוהות יותר יש אפשרות לשלם מס מחזור בגובה 10% או מסלול מיסוי רגיל.
למי שחפץ לבדוק את המסלול הכדאי בעבורו שיפנה למשרדנו לשם בחינת המיסוי הנכון.
את המקדמה בגין מסלול של 10% יש לשלם עד יום 31.1.2022 ועל כן נא להעביר למשרדנו בהקדם את הנתונים.
שימו לב- למי שמחזיק מספר דירות מגורים, בעקבות פס"ד בירן ולשם, פקידי השומה מסווגים במקרים מסויימים את ההכנסות כהכנסות מעסק ולא מתירים את מסלול 10% – על כן מומלץ גם למי שבוחר את מסלול ה- 10% לשמור חשבוניות בגין הוצאות השייכות לדירות אלה.
יתרות חובה של בעל מניות בחברה
במסגרת חוק ההתייעלות הכלכלית לשנת 2017, נחקק חוק המונע כל סוג של משיכת כספים של בעל מניות מחברה שבשליטתו ללא מיסוי בגין המשיכה. החוק קובע כי כל מי שמשך כספים מהחברה מעל סכום של 100,000 ש"ח יצטרך להשיב כספים אלו לחברה או לשלם את המס בגינם כדיבידנד או כמשכורת לפי העניין. מי שעדיין לא סגר יתרות אלו עליו להסדיר את הנושא במידי.
נא להקפיד ולהפסיק ולמשוך כספים מהחברה .
נכסים (לרבות החזקה בחברות בחו"ל) וחשבונות בנקים בחו"ל
- מעבר לחובת הדיווח ותשלום המס בגין הכנסות שהופקו בחו"ל, קיימת אף חובת דיווח כללית לכל תושב ישראל המחזיק נכסים בחו"ל (דירות, חשבונות בנק וכדו') אף אם אין בגינן הכנסות. כמו כן קיימת חובת דיווח על כל מי שמחזיק במניות חברה זרה, נא להעביר למשרדנו מידע זה.
אישורים שנתיים
- יש להוציא אישור יתרה שנתי לכל חשבונות הבנק עסקי ופרטי כולל ניירות ערך ופקדונות (ניתן להדפיס מאתרי האינטרנט של הבנקים), כמו כן יש לשמור ולהעביר למשרדנו את האישורים השנתיים של קופות הגמל וכן טופסי 867 מכל חשבונות הבנק.
אישורי יתרות חייבים וזכאים
- מי שאינו מנהל הנהלת חשבונות כפולה יש לבצע רישום של לקוחות וספקים לסוף שנה.
חוק לצמצום השימוש במזומן
החל מ ה 1/1/2019 נכנס לתוקפו "החוק לצמצום השימוש במזומן" החוק קובע הגבלות על תשלום במזומן במטבע ישראלי או מטבע זר. להלן עיקריו:
- בין שני עוסקים לא תתקיים עסקה במזומן כאשר מחיר העסקה עולה על סכום של 11,000 ₪. החל מאוגוסט 2022, מחיר העסקה לא יעלה על 6,000 ₪!
- לא יעבור תשלום בין שני אנשים פרטיים בסכום העולה על 50,000 ₪. החל מאוגוסט 2022, התשלום לא יעלה על 15,000 שקלים (למעט בעת רכישת רכב ע"י אדם פרטי ואז התקרה נשארת 50,000 שקלים).
- עוסק לא יקבל תשלום מתייר בעסקה העולה על סכום של 55,000 ₪. החל מאוגוסט 2022, מחיר העסקה לא יעלה על 6,000 ₪!
- אדם לא ייתן ולא יקבל תשלום במזומן כשכר עבודה, כתרומה או כהלוואה אם עולים הם על סך של 11,000 ₪. החל מאוגוסט 2022, מחיר שכר עבודה/ תרומה/ הלוואה לא יעלה על 6,000 ₪!
- אדם לא ייתן ולא יקבל תשלום במזומן כמתנה, אם הסכום עולה על סך של 50,000 ₪. החל מאוגוסט 2022, התשלום לא יעלה על 15,000 שקלים.
- בגין עבירה על החוק יוטלו קנסות מנהליים בגובה 5-25% בהתאם לסכום התשלום במזומן.
יש לציין כי, ההגבלות המפורטות לעיל, לא יחולו על תשלומים במזומן בין קרובי משפחה
מענקי קורונה שהתקבלו -,
מענקי הקורונה הינם הכנסה חייבת לצרכי מס ובחלק מהמקרים נוכה מס במקור ממענקים אלה.
נא להעביר למשרדנו ריכוז המענקים שהתקבלו וכן מה המס שנוכה במקור, ניתן להוציא ריכוז נתונים באיזור האישי באתר רשות המיסים – שכן יש לכלול נתונים אלו בדוח השנתי.
שימו לב – רשות המיסים בודקת ותבדוק בהמשך את הזכאות למענקים וכבר החלה לדרוש ממי שאינו זכאי להחזיר את המענקים, כמו כן במענקי השתתפות בהוצאות קבועות – יש להוכיח כי העסק עמד בהוצאות קבועות בתקופת הקורונה, הוצאות קבועות אינן כוללות שכר.